ภ.ง.ด.1 กับ ภ.ง.ด.91 ต่างกันอย่างไร สำหรับพนักงานต่างชาติ

ภ.ง.ด.1 คือแบบที่นายจ้างยื่นทุกเดือนเพื่อนำส่งภาษีที่หักไว้จากเงินเดือน โดยต้องยื่นภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงิน (กรมสรรพากร) ส่วน ภ.ง.ด.91 คือแบบที่พนักงานยื่นเองปีละครั้ง สำหรับผู้ที่มีเงินได้จากการจ้างงานตามมาตรา 40(1) เพียงประเภทเดียว ยื่นในช่วงมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป (กรมสรรพากร) สองแบบนี้ไม่ได้แทนกัน แต่ใช้ข้อมูลชุดเดียวกัน และทั้งสองมักปรากฏในเอกสารตอนต่อใบอนุญาตทำงานของพนักงานต่างชาติ

ภ.ง.ด.1 กับ ภ.ง.ด.91 ต่างกันตรงไหน?

ความต่างหลักคือ "ใครยื่น" และ "ยื่นเมื่อไร" ภ.ง.ด.1 เป็นหน้าที่ของนายจ้างที่จ่ายเงินเดือนและหักภาษี ณ ที่จ่าย ส่วน ภ.ง.ด.91 เป็นหน้าที่ของพนักงานในฐานะผู้มีเงินได้ ตารางด้านล่างสรุปเปรียบเทียบเฉพาะข้อมูลที่ยืนยันกับเว็บไซต์กรมสรรพากรแล้ว

ให้มองสองแบบนี้เป็นห่วงโซ่เดียวกัน ทุกเดือนฝ่ายเงินเดือนหักภาษีและนายจ้างรายงานใน ภ.ง.ด.1 พอสิ้นปีนายจ้างออก 50 ทวิ ที่สรุปยอดรวม แล้วพนักงานใช้เอกสารนั้นกรอก ภ.ง.ด.91 หากตัวเลขรายเดือนผิด แบบรายปีก็รับความผิดนั้นไปด้วย เราจึงแนะนำให้ HR กระทบยอด ภ.ง.ด.1 ทั้งปีกับสลิปเงินเดือนก่อนออกหนังสือรับรอง สำหรับพนักงานต่างชาติ การกระทบยอดนี้ช่วยปกป้องแฟ้มวีซ่าด้วย เพราะตัวเลขเงินเดือนชุดเดียวกันปรากฏในเอกสารตรวจคนเข้าเมือง

ภ.ง.ด.1 ที่นายจ้างต้องยื่นมีรายละเอียดอย่างไร?

ภ.ง.ด.1 ยื่นทุกเดือนที่บริษัทจ่ายเงินเดือน กำหนดคือภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงินสำหรับแบบกระดาษ (กรมสรรพากร) หากยื่นทางอินเทอร์เน็ต กำหนดขยายเป็นภายใน 15 วันตามประกาศกระทรวงการคลัง ทั้งแบบปกติและแบบเพิ่มเติมต้องยื่นทางอินเทอร์เน็ตจึงจะได้สิทธิขยายเวลา (กรมสรรพากร)

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือยื่นแบบกระดาษแต่นับกำหนดแบบออนไลน์ ซึ่งทำให้ล่าช้าโดยไม่รู้ตัว เราแนะนำให้ฝ่าย HR ตั้งปฏิทินภายในตามช่องทางที่ใช้จริง

อีกเรื่องที่สำคัญสำหรับบริษัทที่จ้างชาวต่างชาติคือความสอดคล้องของตัวเลข เงินเดือนที่ปรากฏใน ภ.ง.ด.1 ควรตรงกับเงินเดือนที่แจ้งไว้ในเอกสารวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน เพราะสำนักงานตรวจคนเข้าเมืองใช้เอกสารชุดนี้ประกอบการพิจารณา รายละเอียดภาพรวมของงานเงินเดือนอยู่ที่หน้าบริการเงินเดือน

ภ.ง.ด.91 ของพนักงานมีเกณฑ์อย่างไร?

ภ.ง.ด.91 ใช้กับผู้ที่มีเงินได้จากการจ้างงานตามมาตรา 40(1) ประเภทเดียว ตามคำแนะนำของกรมสรรพากรสำหรับปีภาษี 2568 มีหลักที่ควรรู้ดังนี้ (กรมสรรพากร)

• ผู้มีเงินได้ที่เป็นโสดและมีเงินได้เกิน 120,000 บาท ต้องยื่นแบบ
• ผู้ที่มีคู่สมรส หากเงินได้รวมกันเกิน 220,000 บาท ต้องยื่นแบบ
• หักค่าใช้จ่ายได้ร้อยละ 50 ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
• ค่าลดหย่อนส่วนตัวของผู้มีเงินได้ 60,000 บาท
• ยื่นทางไปรษณีย์ได้ตั้งแต่ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคม 2569 สำหรับเงินได้ปีภาษี 2568

กรมสรรพากรระบุช่วงยื่นว่า "มกราคม - มีนาคม ของปีภาษีถัดไป" (กรมสรรพากร) ส่วนวันสุดท้ายของการยื่นทางอินเทอร์เน็ตและอัตราภาษี เราไม่ได้ระบุไว้ในบทความนี้ เพราะขึ้นกับกรณีของแต่ละคน โปรดสอบถามเรา หรือตรวจสอบกับกรมสรรพากรโดยตรง

ข้อควรระวังสองข้อ ข้อแรก เกณฑ์ข้างต้นใช้กับเงินได้จากการจ้างงานเท่านั้น หากมีเงินได้ประเภทอื่นร่วมด้วย แบบ ภ.ง.ด.91 อาจไม่ใช่แบบที่ถูกต้อง ซึ่งขึ้นกับกรณีของแต่ละคน ข้อสอง เกณฑ์ของผู้มีคู่สมรสพิจารณาจากเงินได้รวมกัน พนักงานจึงควรทราบเงินได้ของคู่สมรสก่อนตัดสินใจว่าต้องยื่นหรือไม่ หากไม่แน่ใจ โปรดตรวจสอบกับเราหรือกรมสรรพากร

พนักงานต่างชาติเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยทางภาษีหรือไม่?

ในทางภาษี สถานะ "ผู้อยู่ในประเทศไทย" ไม่ได้ดูจากสัญชาติหรือประเภทวีซ่า กรมสรรพากรระบุว่าผู้ที่อยู่ในประเทศไทยรวมกัน 180 วันขึ้นไปในปีปฏิทิน ถือเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ไม่ว่าจะถือสัญชาติใด (กรมสรรพากร)

ดังนั้น พนักงานต่างชาติที่ทำงานและพำนักในไทยต่อเนื่องทั้งปีมักเข้าเกณฑ์นี้ แต่กรณีที่เข้าออกประเทศบ่อย เริ่มงานกลางปี หรือมีเงินได้จากต่างประเทศ ผลอาจต่างออกไป และเราไม่ขอสรุปแทนในที่นี้ หากไม่แน่ใจ ควรปรึกษาเราหรือกรมสรรพากรก่อนยื่น

เรื่องนี้สำคัญเพราะสถานะผู้อยู่ในประเทศไทยเป็นข้อเท็จจริงหนึ่งที่ที่ปรึกษาด้านภาษีใช้พิจารณาว่าเงินได้ของพนักงานจะถูกปฏิบัติอย่างไร เราไม่ได้อธิบายกฎสำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่ในประเทศไทยไว้ในบทความนี้ เพราะขึ้นกับกรณีของแต่ละคน โปรดสอบถามเราหรือกรมสรรพากร

หนังสือรับรองการหักภาษี (50 ทวิ) เกี่ยวข้องอย่างไร?

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือ 50 ทวิ คือเอกสารที่นายจ้างออกให้พนักงานเพื่อแสดงเงินได้และภาษีที่ถูกหักไว้ตลอดปี พนักงานใช้ข้อมูลนี้ตอนกรอก ภ.ง.ด.91 สำหรับเงินเดือนและค่าจ้าง ต้องออกให้ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีภาษี หรือภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่พนักงานออกจากงานระหว่างปี (กรมสรรพากร)

พนักงานควรขอ 50 ทวิ จาก HR ให้ครบก่อนเริ่มกรอกแบบ และตรวจว่ายอดเงินได้กับภาษีที่หักตรงกับสลิปเงินเดือนตลอดปี หากไม่ตรง ให้แจ้งฝ่ายเงินเดือนแก้ไขก่อนยื่น

ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.91 เกี่ยวกับการต่อใบอนุญาตทำงานอย่างไร?

ในรายการเอกสารขออยู่ต่อเพื่อทำงานที่เราเผยแพร่ ภ.ง.ด.1 ย้อนหลัง 3 เดือนเป็นเอกสารฝั่งบริษัท (สำนักงานตรวจคนเข้าเมือง) ส่วน ภ.ง.ด.91 ของผู้ยื่นเป็นเอกสารฝั่งพนักงาน เมื่อใกล้ถึงรอบต่ออายุ จึงควรตรวจว่าทั้งสองชุดพร้อมและตรงกัน รายการเอกสารทั้งหมดอยู่ในคู่มือเช็กลิสต์ต่ออายุใบอนุญาตทำงาน และภาพรวมขั้นตอนอยู่ที่หน้าบริการวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน

เราแนะนำให้เริ่มเตรียมเอกสารล่วงหน้าราว 45 วัน เพราะ ภ.ง.ด.91 ต้องรอถึงช่วงยื่นของปีภาษี หากพนักงานเพิ่งเริ่มงานหรือเพิ่งย้ายมา อาจยังไม่มีแบบประจำปีให้ยื่น ซึ่งขึ้นกับกรณีของแต่ละคน ควรปรึกษาเจ้าหน้าที่ก่อน

HR และพนักงานควรเตรียมอะไรบ้าง?

สำหรับ HR

• ตั้งปฏิทิน ภ.ง.ด.1 รายเดือนตามช่องทางที่ใช้ยื่นจริง และเก็บหลักฐานการยื่นไว้ทุกเดือน
• ตรวจให้เงินเดือนใน ภ.ง.ด.1 ตรงกับเอกสารวีซ่าและสลิปเงินเดือน
• ออก 50 ทวิ ให้ครบตามกำหนด และแจ้งพนักงานเมื่อพร้อมรับ
• เตรียมสำเนา ภ.ง.ด.1 ย้อนหลัง 3 เดือนไว้ก่อนรอบต่ออายุ

สำหรับพนักงาน

• เก็บ 50 ทวิ สลิปเงินเดือน และหลักฐานค่าลดหย่อนไว้ในที่เดียว
• ตรวจว่าเข้าเกณฑ์ต้องยื่นหรือไม่ โดยดูเงินได้เทียบกับเกณฑ์ข้างต้น
• ยื่นในช่วงมกราคมถึงมีนาคม และเก็บสำเนาแบบพร้อมหลักฐานการยื่น
• แจ้ง HR หากชื่อ เลขหนังสือเดินทาง หรือข้อมูลส่วนตัวเปลี่ยน

กิจวัตรสั้น ๆ ช่วยได้ทั้งสองฝ่าย HR ส่งข้อความเตือนพนักงานในเดือนมกราคมพร้อม 50 ทวิ และพนักงานตอบกลับเมื่อยื่นแบบเรียบร้อย เพื่อให้บริษัทมีสำเนาไว้ในแฟ้มต่ออายุรอบถัดไป วิธีนี้ใช้แรงน้อยและช่วยไม่ให้ต้องเร่งหาเอกสารเมื่อใกล้วันต่ออายุ

ข้อมูล ณ วันที่ 20 ตุลาคม 2569 จากเว็บไซต์หน่วยงานราชการที่ลิงก์ไว้ ระเบียบอาจเปลี่ยนแปลงได้ ควรตรวจสอบกับหน่วยงานอีกครั้งก่อนยื่น

หากต้องการคุยเรื่องงานเงินเดือนหรือเอกสารของพนักงานต่างชาติ ติดต่อเราได้ที่หน้าติดต่อ หรือดูรายละเอียดที่หน้าบริการเงินเดือน